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本文是探讨IPE的综合系列文章的一部分. 您可以下载完整的白皮书 在这里.
什么是实体产生的信息?
萨班斯-奥克斯利法案 对会计趋势的起起落落并不陌生吗. 每年, 上市公司会计监督委员会(PCAOB)审查审计样本的合规性. 一个不变的主题是，公司正在努力识别和记录实体产生的IPE或信息的完整性和准确性. 来帮助您避免这个挑战, 让我们来定义IPE, 包括其主要类别和基本测试方法.
那么，什么是IPE?
的 PCAOB定义了IPE 所有的信息, 是否从审计程序或其他来源获得, 注册会计师在得出审计意见所依据的结论时使用的审计意见. 审计证据既包括支持和证实管理层关于财务报表或财务报告内部控制的断言的信息，也包括与这些断言相矛盾的信息.
根据财务报告内部控制(ICFR)进行审计时, 审计人员通常将IPE分为两类:关键报告和人群. 关键报告被归类为管理层在控制执行中使用的任何数据，而总体是审计师为选择交易样本以验证管理层流程而获得的数据.
无论存在哪种类型的IPE, 注册会计师有义务记录所执行的程序，以确保审计报告中所讨论的数据的完整性和准确性 区分人群和关键报告 article.
完整性和准确性意味着什么?
在评估IPE的完整性和准确性时 PCAOB州 使用公司提供的信息作为审计证据, 注册会计师应通过执行测试信息准确性和完整性的程序来评价信息是否充分和适当，以达到审计的目的, or test the controls over the accuracy and completeness of that information; and evaluate whether the information is sufficiently precise and detailed for purposes of the audit.
简单地说, 在评估控制中使用的IPE时, 审核员必须记录方法和理由，说明他们如何获得准确性(个别行项目)和完整性(报告总数)的安慰。. 在确定审计程序时，需要验证数据的完整性和准确性, 每个审计公司都有自己的指南，描述所需的程序, 但它也会根据IPE报告的类型而有所不同. 在您开发您的IPE方法时，将测试计划与您的外部审计合作伙伴保持一致非常重要.
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