PA税收抵免合计

2023年11月22日，宾夕法尼亚州最高法院对Zilka v. 费城税务审查委员会.

法院的结论是，费城的税收计划不允许宾夕法尼亚州居民向特拉华州支付某些所得税抵免，这并不歧视州际贸易. 法院在齐尔卡案中的裁决直接影响到在宾夕法尼亚州以外工作的宾夕法尼亚州居民，他们在宾夕法尼亚州和地方所得税申报表上申请抵免.

个人所得税

大多数州征收个人所得税作为财政收入的一个来源. 各州所得税的税率一般各不相同, 这个税适用于什么收入, 谁要交税. 居民和非居民都要缴纳州个人所得税，这取决于他们与征税州的具体联系. 许多州还允许在当地管辖范围内居住或工作的个人征收当地个人所得税.

宾夕法尼亚州有州所得税(目前是3.07%)和地方所得税(因司法管辖区而异)，适用于宾夕法尼亚州的居民和在该州工作的非居民. 而宾夕法尼亚州的法律允许地方管辖区建立和征收地方所得税, 宾夕法尼亚州税务局只管理该州的个人所得税. 地方司法管辖区必须征收税款，或者与地方或区域团体签订合同，代表他们征收税款.

一些州制定互惠协议，其中一个州的居民在其工作的另一个州不必缴纳州所得税. 互惠协议一般只适用于州所得税，而不适用于地方所得税. 宾夕法尼亚州与印第安纳州保持着互惠协议, 马里兰, 新泽西, 俄亥俄州, 维吉尼亚州, 和西弗吉尼亚州. 在没有互惠协议的州工作的宾夕法尼亚州居民仍然需要提交宾夕法尼亚州所得税申报表，并缴纳宾夕法尼亚州和地方所得税. 然而, 这些居民通常可以在他们的宾夕法尼亚州和地方报税表上申请抵免向其他州和司法管辖区缴纳的所得税.

Zilka案例概述

黛安·齐尔卡是费城居民，只在威尔明顿工作, 2013年至2016年DE. 特拉华州和宾夕法尼亚州没有互惠协议, 所以齐尔卡的收入既要缴纳宾夕法尼亚州和特拉华州的州税，也要缴纳费城和威尔明顿的地方税. Zilka在她的宾夕法尼亚州纳税申报表上获得了特拉华州的税收抵免，在她的费城纳税申报表上获得了威尔明顿的税收抵免.

然而, 特拉华州的个人所得税税率为5%, 她无法在宾夕法尼亚州的纳税申报表上获得特拉华州所得税的全额抵免. Zilka声称剩下的1个.特拉华州93%的州所得税作为她在费城当地退税的抵免, 最终被费城市政府否决了. 齐尔卡认为，费城需要为她支付给特拉华州的税款提供抵免，以避免她的收入被双重征税. 费城辩称，它为齐尔卡的威尔明顿地方税提供了抵免, 而且不需要为她支付给特拉华州的州税提供信贷. Zilka向费城税务审查委员会和宾夕法尼亚州联邦法院提出上诉，但没有成功，并最终向宾夕法尼亚州最高法院提出上诉.

宾夕法尼亚州最高法院的Zilka判决

宾夕法尼亚州最高法院最终维持了联邦法院的裁决，驳回了这项信贷，并驳回了Zilka关于她的收入受到双重征税的论点. 法院认定，由于齐尔卡获得了特拉华州和威尔明顿地方所得税的抵免, 她只需要缴纳一个州和一个地方的所得税. 尽管她无法获得额外支付的特拉华州税款, 与其他费城居民相比，多交的税完全是因为她选择在威尔明顿工作. 法院认为，费城不为特拉华州的州税提供信贷的政策在内部和外部都是一致的，并不歧视州际贸易.

齐尔卡案对宾夕法尼亚州纳税人有什么影响?

在宾夕法尼亚州以外工作的宾夕法尼亚州居民应该了解他们的州和地方所得税申报义务. 即使在互惠协议州，PA居民也可能有当地所得税申报义务. 而在宾夕法尼亚州以外工作的税收通常可以抵免, 纳税人在州外支付的所有所得税可能不会获得抵免. 选择在宾夕法尼亚州以外工作的宾夕法尼亚州居民需要了解宾夕法尼亚州及其就业州的税收影响.

bet9游戏平台 州税和地方税 (SALT)专业人士准备帮助纳税人缴纳州个人所得税, 包括在你居住的州以外工作，以及齐尔卡的决定对宾夕法尼亚州居民纳税人的影响. 请联系 斯蒂芬的价值 or 马克Balistrieri 有关于个人所得税或其他州和地方税收的问题.

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